Aktieoption. BREAK NEDLAGET Aktieoption. Aktieoptionskontraktet är mellan två samtyckta parter och optionerna utgör normalt 100 aktier i en underliggande aktie. Utställnings - och köpoptioner. En aktieoption anses vara ett samtal när en köpare ingår ett kontrakt Köpa ett lager till ett visst pris före ett visst datum En option anses vara en uppsättning när köpeskillingen köper ett kontrakt för att sälja ett lager till ett överenskommet pris före eller före ett visst datum. Tanken är att köparen av en Köpoption tror att det underliggande aktieöket kommer att öka, medan alternativet säljaren tänker annars. Optionsinnehavaren har fördelen att köpa aktien till en rabatt från sitt nuvarande marknadsvärde om aktiekursen ökar före utgången. Om köparen emellertid Anser att ett lager kommer att minska i värde, ingår han ett köpoptionsavtal som ger honom rätt att sälja aktierna vid ett framtida datum. Om den underliggande stammen förlorar värde före utgången är optionsinnehavaren kunna sälja det till ett premie från nuvarande marknadsvärde. Stämpelpriset för ett alternativ är vad som dikterar om det är värdefullt. Strike-priset är det förutbestämda priset på vilket det underliggande beståndet kan köpas eller säljas. Starkpriset är lägre än nuvarande marknadsvärde. Placera optionsinnehavarnas vinst när lösenpriset är högre än det nuvarande marknadsvärdet. Personaloptionerna är lika med köpoptioner eller köpoptioner, med några viktiga skillnader. än att ha en bestämd tid till förfall Det innebär att en anställd måste vara anställd under en bestämd tidsperiod innan han får rätt att köpa sina optioner. Det finns också ett bidragspris som ersätter en aktiekurs, vilket motsvarar den nuvarande marknaden värde när arbetstagaren får optionerna. Hur man redo för aktieoptionsutgåva genom löneavräkning. Uppräkning av aktieoptioner via löneavgift kan vara svårt Det är viktigt att känna till olika typer av optioner - incitamentoptioner och icke-kvalificerade aktieoptioner, respektive ISOs och NQSOs - och vilken typ av optionsoptioner som har beviljats arbetstagaren Dessutom måste du förstå proceduren för redovisar för varje typ, eftersom skattebehandlingen av varier varierar dramatiskt, både för arbetsgivaren och arbetstagaren, och kräver att detaljerna görs exakt. Identifiera vilken typ av alternativ som beviljas arbetstagaren. Incentive stock options ISO eller kvalificerade aktieoptioner är en särskild typ av personaloptionsoption som har vissa skatteförmåner och kan beviljas en anställd som omfattas av strikta anställningsbegränsningar Ej kvalificerade personaloptioner kvalificerar sig inte för den särskilda behandlingen som erbjuds incitamentoptioner och redovisas i stället via lön som vanlig ersättning till Arbetstagaren vid utfärdande och övning. Bestäm mängden inkomst och avdrag som ska rapporteras Vid tidpunkten för utfärdandet ue, NQSOs redovisas inte som inkomst om inte deras värde är lätt att bestämma om värdet av NQSO: erna är lätt att bestämma, redovisa sedan inkomst för arbetstagaren i summan av sitt nuvärde och behålla relaterade inkomst - och anställningsskatter för lönesumman. arbetsgivaren kan dra av detta för skattemässiga ändamål vid tidpunkten för beviljandet. Dessutom är ersättningselementet i NQSOs - beräknat som skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på lösendagen - beskattningsbart vid utövande och inkomst ska redovisas och löneavgifterna hölls följaktligen som om det här beloppet betalades till arbetstagaren i kontanter. I synnerhet kan ersättningselementet dras av arbetsgivaren under den period som de utövas. Håll anteckningar över optionsvärdet när det beviljas, om något, och värdet vid utövningsdatum Om det behövs för framtida referenser har ISO: s flera sysselsättningsbegränsningar, men har det viktiga skattattributet att inte redovisas som inkomst till anställda yee vid tidpunkten för utfärdandet eller tidpunkten för träning Således kan ISOs på vissa sätt vara enklare att administrera för lönesamtal men om arbetstagaren avslutas eller avgår kan alternativen återgå till NQSO-status och deras värde vid tilldelningsdatum kommer att behövas för Korrekt rapportering av löneavgift. Redovisa anställningsinkomsten i skattesyfte Ange beskattningsbar inkomst från en övning av icke-kvalificerade aktieoptioner i ruta 12 i formuläret W-2 med koden V. Kompensationselementet kommer också att inkluderas i lådorna 1, 3 om tillämplig och 5 men ska också rapporteras separat i ruta 12 för att tydligt ange hur mycket ersättning som uppstår vid en NQSO-övning kommer att tjäna som underlag för motsvarande avdrag för ersättningskostnad på arbetsgivarens böcker och skattemässiga avkastning. Uppdaterad 8 september 2016.Incentiva aktieoptioner är en form av ersättning till anställda i form av lager i stället för kontanter. Med ett incitamentsprogram option ISO, ger arbetsgivaren till anställd möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarföretaget eller förälder eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Aktier kan köpas till aktiekurs så snart optionsvästarna blir tillgängliga att utnyttjas. Strike-priserna fastställs när optionerna beviljas men alternativen brukar väga över en viss tid. Om börsen ökar i värde, ger en ISO anställda möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs skattas på två sätt på spridningen och vid eventuell ökning eller minskning av börsvärdet när det säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISOs beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativt minimum skatt, men beskattas inte för social trygghet och Medicare syfte. För att beräkna skattebehandlingen av ISO: er, behöver du veta. Grant datum det datum som ISOs beviljades arbetstagaren. Strike priset kostnaden för att köpa en aktie av aktie. Utbildningsdatum det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier. Säljpris bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien. Säljdatum det datum då beståndet såldes. Hur ISO är beskattas beror på hur och när beståndet är avyttrat. Avyttring av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överlåtelse av aktierna till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificera dispositioner av incitamentsaktier. En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentsprogram, avyttrades mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att beståndet överförts till arbetstagaren vanligtvis övningsdatumet. Det finns en ytterligare kvalifikation kriterier skattebetalaren måste ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. sjunga incitamentsaktieoptioner. Utbildning av en ISO behandlas som inkomst endast för att beräkna alternativa minimiskatten AMT men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens marknadsvärde och options s Strike-priset ingår som intäkter för AMT-ändamål Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först blir överlåtbart eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-inkomst utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade alternativet Om aktien säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. behandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogramoptioner. En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst på de långsiktiga kapitalvinstskattesatserna på skillnaden mellan s ling pris och kostnaden för options. Tax behandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentsaktieoptioner. En diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt kommer det att bli kompensationsinkomst föremål för vanliga inkomsträntor och realisationsvinst eller förlust som är föremål för kortfristiga eller långfristiga realisationsvinster. Mängden ersättningsinkomst bestäms enligt följande. Om du säljer ISO till vinst, är din ersättningsinkomst spridningen mellan lagerets rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och optionspriset. En ny vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst till report. Withholding and Estimated Taxes. Be medveten om att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövandet eller försäljningen av incitamentsaktier. Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålt, kan ISO-aktier vid årsskiftet ha ådragit sig alternativa minimiskattskulder. Personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas genom löneavdrag. Skattebetalare ska skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika ha en balans på grund av sin avkastning Du kanske också vill öka beloppet i stället för att göra beräknade betalningar. Incentive aktieoptioner rapporteras på formulär 1040 på olika sätt. Hur incitamentoptionerna ISO rapporteras beror på vilken typ av disposition Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier. Reporera utövandet av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Förbättra din AMT-inkomst med skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av data som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare Hitta först marknadsvärdet för de osålda aktierna Form 3921 ruta 4 multiplicerad b y lådan 5 och sedan dra av kostnaden för dessa aktier Form 3921 lådan 3 multiplicerad med lådan 5 Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-linjen 14. Eftersom du erkänner inkomst för AMT-ändamål kommer du att få en annan kostnad bas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Därför bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalade utövandet eller aktiekursen för. AMT-ändamål är din kostnadsgrundlag streckkursen plus AMT-justering av det belopp som rapporterats på Form 6251-rad 14.Reportering av en kvalificerad disposition av ISO-aktier. Rapportera vinsten på din Schema D och Form 8949 Du ska rapportera bruttoavkastningen från försäljningen , som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B Du ska också rapportera din regelbundna kostnad för utövandet eller aktiekursen, som finns på Form 3921. Du ska också fylla i en separat Schema D och Form 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och ditt AMT-kostnad basutnyttjandepris plus eventuella tidigare AMT-justeringar På Form 6251 kommer du att rapportera en negativ justering på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan regelbundna och AMT-vinstberäkningar Se instruktionerna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av en diskvalificerad disposition av ISO-avdragsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949 Kompensation Inkomst kan redan ingå i din arbetsgivares blankett W-2 löne - och skattedeklaration i det belopp som visas på ruta 1 Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din ruta 1 belopp på den övre delen av din W-2 Om ersättningsinkomsten har redan ingåtts på din W-2, rapportera sedan enkelt dina löner från Form W-2 Box 1 på din Form 1040-linje 7 Om kompensationsinkomsten inte redan har inkluderats på din W-2, beräknar du sena kompensationsinkomsten och inkludera det här beloppet som löner på rad 7, förutom beloppen från formuläret W-2 I din schema D och formulär 8949 ska du rapportera bruttoavkastningen från försäljningen som visas på Form 1099-B från din mäklare och din kostnadsbas i aktierna För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara det aktiekurs som finns på Form 3921 plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du använde ISO, du kommer att ha separat AMT-kostnad, så du kommer att använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera den olika AMT-vinsten och du kommer använda Form 6251 för att rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och vanlig kapitalvinst. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller ett exemplar av formulär 3921 för varje utövande av incitamentsoptioner som inträffade under kalenderåret Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande information. identitet hos det företag som överfördes lager enligt en incitaments options optionsplan. identitet hos den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet optionen när incitamentoptionerna beviljades. Date incitamentsprogrammet optionsutnyttjades. exercise-priset per aktie. fair marknadsvärde per aktie på lösendagen. Antal förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna, för att beräkna det inkomstbelopp som ska redovisas för alternativ minimiskatt och att beräkna beloppet av ersättningsinkomst i en diskvalificerad disposition, och för att identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiering av den kvalificerade innehavsperioden d. Incentive optionsoptioner har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskatt Behandlingsperioden är två år från tilldelningsdatumet och ett år efter det att överlåtelsen överfördes till anställda Formular 3921 visar bidragsdatum i ruta 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2 Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter det datumet senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, kommer du att ha en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen kommer att beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO. Om du utnyttjar ett incitamentsprogram option och inte sälja aktierna före slutet av ca lendar år redovisar du extra inkomst för alternativ minimiskatt AMT Beloppet för AMT-ändamål är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4 Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3 Antalet köpta aktier visas i ruta 5 För att hitta beloppet som ska inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 av mängden osålda aktier är vanligtvis samma som rapporterade i ruta 5 och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet osålda aktier vanligen samma belopp som visas i ruta 5 Rapportera detta belopp på Form 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt. Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom en incitamentsaktieoption är lösenpriset som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i n box 5 Denna figur kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbasen för AMT. Shares utövad på ett år och sålda i ett efterföljande år har två kostnadsbaser en för regelbundna skatteändamål och en för AMT-ändamål. är den vanliga skattesatsen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet Denna siffra kommer att användas i en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av ersättningsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition. Om aktieoptionsaktieaktier säljs under den diskvalificerande innehavsperioden, då är en del av din vinst beskattad som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och den återstående vinsten eller förlusten beskattas som realisationsvinster. Det belopp som ska inkluderas som kompensationsinkomst och vanligtvis ingår i din Form W-2 rutan 1 är fördelas mellan aktiens rättvisa marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta multiplicerar du rättvis marknadsvärde per aktielåda 4 med antalet aktier som säljs vanligen i samma antal i ruta 5, och från denna produkt subtrahera övningsprislåda 3 multiplicerat med antalet aktier sålda brukar det samma belopp som visas i ruta 5 Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på din blankett W-2, ruta 1 om den inte ingår på din W-2 , sedan inkludera det här beloppet som extra löner på Form 1040-linjen 7. Beräkning av justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition. Börja med din kostnadsbas och lägg till eventuellt kompensationsbelopp. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust i Schema D och formulär 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment